被称为“欧洲避税天堂”、“南欧瑞士”的马耳他是非全球征税国家，对本国非税务居民，马耳他政府仅就该居民在马耳他产生的收入征收个税。大多数情况下，投资人仍将被视为非税务居民。而且，马耳他无不动产税、无净财富税、无遗产税与赠予税。另一方面，对于在马耳他运营的公司而言，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，另外还可以享受欧盟关税补贴，堪称是世界级的避税天堂。

马耳他是一流的欧洲金融中心。自2004年马耳他加入欧盟以来，金融服务领域迅猛发展，目前马耳他被认为具有健全的高级的金融体系。这吸引了许多的企业入驻马耳他，包括对冲基金、自营保险公司、基金管理公司、投资服务提供商、信贷机构、保险中介和各种外汇运营商。马耳他作为欧盟成员国的身份确保了其最高监管标准，这样使得马耳他作为欧洲金融服务中心的名声更上一层楼。同时，在马耳他，设立和运营成本非常低廉，但是合规依旧保持欧盟水平。

马耳他企业所得税低的原因？

1、马耳他企业所得税实际税率只有5%，在所有发达国家中第一

在马耳他，受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期存在，实际管理和经营；二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。
马耳他的官方企业所得税的税收率为35%，但没有参与控股的企业在母公司分配的股红收据的基础上，股东将可以申请退税收回已纳税额总额的七分之六（包括海外所纳税额在内），这样退税之后在马耳他总共纳税额总额才不到总收入的5%。基于以上政策，马耳他非常适合作为跨国企业股权治理的注册地。

2、避免双重征税协议

马耳他同100多个国家和地区都有贸易关系，欧盟是马耳他最重要的贸易伙伴。
欧盟本身就是一个经济体，鼓励成员国之间的互惠互利。马耳他在2004年的5月份加入了欧盟，并且与包括中国在内的75个国家签署了50多项避免双重征税的条约和协议。

3、无逃税倾向争议

马耳他不是类似 BVI （英属维尔京群岛）这样的税务天堂国家，所以马耳他公民和在马耳他注册的公司不会被其它国家怀疑有逃税的倾向而特别对待。

4、为企业节省成本

另外，全球“四大”会计师事务所都在马耳他开办业务，还有一些规模较小的咨询和审计事务所，为全球客户提供服务。
这样看来，马耳他还能为企业带来显著的成本优势。该国的法律和会计费用均低于其他大部分欧洲国家，其他的经营成本和薪资水平较发达金融中心通常要低20-30%。

马耳他的个人所得税

马耳他居民需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制，税率为15-35%，起征点为年收入9100欧元。不居住在马耳他的人只对在马耳他产生的收入征税。
在马耳他产生的所有收入都要纳税，无论在哪里收到；在马耳他境外产生的收入只有在马耳他境内收到的情况下才应缴纳马耳他税；马耳他境外产生的资本收益不征税，即使它们是在马耳他收到的。